Home Monografii Programe contabilitate Modele acte Legislatie Link-uri utile Regulament Contact
Capitol
Denumire
Conturi
Clase
Cautare

Monografie completa obtinere si utilizare linie de credit

  Conform dictionarelor de termeni economici, linia de credit reprezinta intelegerea dintre banca si client, potrivit careia banca acorda clientului dreptul de obtine credite succesive dupa nevoiele clientului, intr-o perioada convenita ( de regula 1 an, dupa care pentru prelungirea liniei de credit banca solicita din nou documentatia initiala de la client) pana la un total prestabilit.
  Pentru sumele utilizare clientul plateste o dobanda calculata de regula in functie de dobanda pietei din ziua utilizarii efective, iar pentru sumele nefolosite se achita o asa numita dobanda de angajament.( intre 0.5 % si 0.75 %)
In teorerie exista mai multe tipuri de linie de credit:
  • Linie de credit provizorie, caz in care banca creditoare poate cere acoperirea debitului oricand . Insa in practica este cel mai putin utilizata deoarece este cea mai putin avantajoasa pentru client
  • Linia de credit confirmata , are la baza un contract scris, cu clause precis determinate
  • Linia de credit REVILVING, cea mai avantajoasa si reprezinta modalitatea curenta de obtinere a creditelor de catre agentii economici. In acest caz, plafonul maxim al creditului se imparte in mai multe transe, iar conditiile generale de acordare a creditelor se stabilesc numai in momentul deschiderii liniei de credit
  Prima transa se elibereaza in momentul deschiderii liniei, elibererea celei de-a doua transe se face automat, cu conditia ca prima transa sa fie rambursata .
  • Creditele pentru stocuri – sau credite de companie, sunt destinate exclusive asigurarii resurselor necesare in cazul unui dezechilibru in cadrul circuitului de aprovizionare-productie-vanzare.In acest caz creditul este garantat cu bunurile, marfurile aflate in unul sau altul din cele trei stadii
  Din punct de vedere juridic, un contract de linie de credit este un contract de credit ca oricare altul, titlu executoriu in baza art. 120 din OUG 99/2006.
Exemplu   practic:
1. Societatea comerciala Alpha SRL obtine o linie de credit pe 1 an de 100.000 lei si o linie de credit de 200.000 de euro, pe 3 ani la data de 15.01 exercitiul N
a) Inregistrarea in contabilitate a obtinerii liniei de credit in lei( imprumut pe termen scurt)
5121 Conturi curente in lei
5191 Credite bancare pe termen scurt
100.000 lei
b) Inregistrarea obtinerii liniei de credit in euro( imprumut pe termen lung ) cursul din data deschiderii fiind de 4.5 lei
5124 Conturi curente in devize
1621 Credite bancare pe termen lung *
900.000 lei
200.000 euro*4.5 lei/eur

* recomandam utilizarea unui analitic distinc in vederea unei situatii exacte a liniei de credit in valuta

2. In data de 20.01.N societatea foloseste linia de credit in vederea achitarii unor facturi restante de 50.000 lei si de 100.000 euro( curs 4.2 lei)
4011Furnizori interni
5121 Conturi curente in lei
50.000 lei
 
Achitarea facturilor externe
4012Furnizori externi
5124 Conturi curente in valuta
420.000 lei
100.000 euro*4.2 lei

3. In data de 25.01. N societatea incaseaza de la clienti interni restanti suma de 500.000 lei
5121 Conturi curente la banci
4111 Clienti interni
500.000 lei
 

4. La data de 31.01.N banca isi trage din contul curent al societatii linia de credit si dobanda aferenta de 500 lei
5191 Credite bancare pe termen scurt
5121 Conturi curente la banci
100.000 lei
666 Cheltuieli cu dobanzile
5121 Conturi curente la banci
500 lei
In contul curent al societatii raman astfel 449.500 lei ( 100.000 linie de credit obtinuta – 50.000 lei furnziori achitati +500.000 lei clienti incasati -100.000 linie de credit rambursata -500 lei dobanda la linia de credit achitata )

Din aceasta suma societatea face un schimb valutar de 90000 de euro la curs de schimb negociat 4.56 lei/eur
5.In contul de lei inregistrarea contabila este :
581 Viramente interne
5121 Conturi curente la banca
410.400lei
90.000 euro*4.56 lei/eur

6. In contul de euro inregistrarea este:
5124 Conturi curente in valuta
581 Viramente interne
410.400lei
90.000 euro*4.56 lei/eur

7. Rambursarea liniei de credit in euro si plata dobanzii de 500 euro la curs de 4.4 lei/eur:
1621 Credite bancare pe termen lung
5124 Conturi curente in valuta
100.000 lei
666 Cheltuieli cu dobanzile
5124 Conturi curente in valuta
500 lei

8. Inregistrarea diferentelor de curs la rambursare:
1621 Credite bancare pe termen lung
765 Venituri din diferente de curs
9.000 lei
90.000 euro * (4.5 lei/eur curs istoric -4.4 lei/eur curs la zi )
 
9. In cazul in care cursul de schimb la data rambursarii este 4.6 lei inregistrarea este :
665 Cheltuieli cu diferentele de curs valutar
1621 Credite bancare pe termen lung
9.000 lei
90.000 euro *( 4.6 lei/eur curs la zi -4.5 lei/eur curs istoric)
 
10. Inregistrarea platii dobanzii de 500 euro al curs de 4.4 lei: 
666 Cheltuieli cu diferentele de curs
5124 Conturi curente in valuta
2.200 lei
500 euro*4.4 lei
 
11. La data de 31.01 N cursul anuntat de BNR este de 4.62 lei /eur
In acesc moment trebuie reevaluat soldul la linia de credit in valuta. Asfel, soldul in euro va fi :
(200.000 lei ( linia acordata ) -100.000 de euro utilizati plata furnizori externi +90.000 euro rambursati ) =190.000 euro
Inregistrarea liniei de credit in euro este facuta in contabilitate la cursul istoric de 4.5 lei/euro
La data de 31.01 N diferente din reevaluare calculate sunt:
190.000 euro( 4.62curs la zi -4.5 curs istoric )=22.800 lei
 
6651 Cheltuieli din reevaluare
1621 Credite bancare pe termen lung
22.800 lei
 


ARIE CLIENTI
User:
Parola:
Pastreaza-ma logat
  » Cont nou
  » Am uitat parola
  » Regulament

http://www.oricesoft.ro
http://www.sportsoft.ro
http://www.kemposoft.com
http://www.xagenti.ro
https://ro.jooble.org/locuri-de-munca-IT